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稅
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老師已回答取得進項稅發票，但是不能用于抵扣的場景有哪些？
勤奮的同學，你好。小規模納稅人取得額進項稅發票不得抵扣。一般納稅人下列情況下取得進項稅票也不得抵扣：1、用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產2、用于免征增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產3、用于集體福利的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。4、用于個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。5、非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、非正常損失的在建工程、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。6、購進的旅客運輸服務、購進的貸款服務、購進的餐飲服務、購進的居民日常服務、購進的娛樂服務。會計考試中，會涉及的一般就是1、2、3、5這幾個。希望我的回答能幫到你祝你順利通過考試！
- 2021-07-12 12:24:28
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老師 老師解答
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老師已回答怎么確定遞延所得稅資產和所得稅費用的借方和貸方？
認真努力的同學你好：首先要看是確認遞延所得稅資產還是轉回，如果是確認說明資產增加，遞延所得稅資產在借方，如果是轉回說明資產減少，遞延所得稅資產在貸方。希望以上的解答可以幫助到你，祝學習順利，逢考必勝！
- 2021-07-12 15:00:34
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老師 老師解答
- 閱讀量 403
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老師已回答勞保用品為什么不能開增值稅專票？
勤奮的同學，你好！ 選項B不選的呢，勞保用品可以開專票歡迎有問題隨時交流～
- 2021-07-12 11:52:07
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S老師 老師解答
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老師已回答現有機器設備，買價30000，增值稅為5100，無需安裝，當即交付生產車間使用，如何寫分錄？
勤奮的同學，你好。分錄是：借：固定資產30000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5100 貸：銀行存款35100祝你學習愉快！
- 2021-07-12 14:15:29
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老師 老師解答
- 閱讀量 249
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老師已回答企業繳納的增值稅可以在繳納企業所得稅時稅前扣除嗎？
勤奮的同學，你好！ 繳納的增值稅不可以在企業所得稅稅前扣除哈。歡迎有問題隨時交流～
- 2021-07-12 16:30:52
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S老師 老師解答
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老師已回答果園是否需要征收耕地占用稅？
勤奮的同學，你好！ 宋老師的這道題是問征稅范圍喲，果園屬于征稅范圍，只是耕地改果園免稅了呢。希望老師的解答對你的理解有所幫助～
- 2021-07-12 14:09:59
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S老師 老師解答
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老師已回答印花稅是每月都要交嗎？若合同有些沒說，是根據開票總金額交嗎？
勤奮的同學，你好。印花稅并不是每個月都要交，要發生印花稅的應稅行為了才交。如果沒有合同，可以按開票金額和收到的進項稅票金額合計繳納。祝你學習愉快！
- 2021-07-12 14:34:10
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老師 老師解答
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老師已回答學霸直播課所得稅02的例題一，可以把所有的分錄合并寫嗎？
認真努力的同學你好：建議同學把分錄分開寫，因為合并寫金額很可能會寫錯，并且考試中是按照步驟得分的，如果分開寫有的分錄對有的分錄錯也是可以得一部分分數，如果合并成一個錯一個金額整個分錄都是不得分的。希望以上的解答可以幫助到你，祝學習順利，逢考必勝！
- 2021-07-12 11:59:13
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老師 老師解答
- 閱讀量 240
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老師已回答為什么4選項不是不應該算銷售額去納稅？
勤奮的同學，你好！ 不是不算銷售額去納稅哈，還是照常需要納稅的，只是因為都不是經常性業務，所以在認定為一般納稅人標準事不包含這些。希望老師的解答對你的理解有所幫助～
- 2021-07-12 15:14:33
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S老師 老師解答
- 閱讀量 235
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老師已回答稿酬預繳所得稅時，加印后連載，為什么是分兩次計算？
勤奮的同學，你好添加印數還是之前出版那一次的，因為還是一個版號，只是加印了，如果說是連載，是另外作為一次，在另外的報刊了如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關考試~加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-07-12 12:43:19
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陳老師 老師解答
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金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試?？荚囀苤袊C監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？
教師回復： 勤奮的同學，你好~合同履約成本是資產類科目，類似庫存商品，會發生減值，并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發生的成本，這部分之所以資本化而沒有費用化，就是因為滿足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應當確認為合同履約成本：①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用等；②該成本增加了企業未來用于履行履約義務的資源；③該成本預期能夠收回。這三點和資產的定義趨同，發生的直接相關成本增加了企業資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業為取得合同發生的增量成本預期能夠收回的，應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是資產的攤銷期限不超過一年的，可以在發生時計入當期損益。增量成本，是指企業不取得合同就不會發生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經理的年度獎金，看似跟合同相關，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學和家人們健健康康！
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稅后經營凈利潤的計算公式是什么？
教師回復： 可愛的同學，你好稅后經營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經扣除了稅后利息費用的，稅后經營凈利潤是不考慮利息費用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經營凈利潤?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學和家人們都能健健康康！
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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單價敏感系數計算公式是什么？
教師回復： 勤奮的注會同學好~是利潤變動百分比/單價變動百分比，第二章圖片是老師寫的簡化公式，同學可以主要掌握第一張圖片的公式。希望老師的解答能夠幫助你理解~疫情期間務必保重身體，加油~
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稅法上的三免三減半在計算遞延所得稅思路是怎樣的？
教師回復： 認真的同學你好~遞延所得稅的確認，是一個會計估計。也就是估計未來有足夠的應納稅所得額可以將遞延所得稅轉回。因此遞延所得稅確認時，使用未來轉回期間的稅率。對照本題，03年的暫時性差異800，在06年和07年轉回，因此分別使用12.5%和25%的稅率。對比稅率變更，因為企業只有在期末才會知道下期的稅率，因此一般是到變更前一年才會去調整。希望以上解答能幫助到你~~
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現金折扣條件2/10，1/20，n/30是什么意思？
教師回復： 題目問的是現金折扣 也說了（假定計算現金折扣時不考慮增值稅） 所以不需要考慮
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建筑業工程材料開具發票交稅率是13%還是9%的？
教師回復： 親愛的同學，你好：建筑企業外購建筑材料并提供施工業務的包工包料合同是一種既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業的工商營業執照上沒有建筑材料銷售資質，只有建筑服務資質的情況下，則建筑企業將外購材料和勞務的發票開具和稅務處理如下：一般而言，建筑企業將外購的材料和建筑勞務一起按9%稅率計征增值稅，向發包方開具9%的增值稅發票。如果建筑企業的工商營業執照上既有銷售資質又有建筑服務資質的情況下，則建筑企業將外購的材料和勞務的稅務處理和發票開具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%，則建筑企業外購材料和勞務一起按照17%稅率計征增值稅，向發包方開具13%的增值稅發票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中低于50%，則建筑企業外購材料和勞務一起按照9%稅率計征增值稅，向發包方開具9%的增值稅發票。祝你學習愉快~
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攤銷期限不超過一年的確定為資產的合同履約成本是什么？
教師回復： 優秀的同學，你好~，因為屬于非流動的資產，報表上沒有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動資產的。這個屬于收入的知識點，如果不是很清晰，建議等學到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！
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